Modelo 303 de IVA: qué es y cómo se presenta
Si eres autónomo o tienes una empresa, el modelo 303 es, con diferencia, el impreso que más veces vas a ver en tu vida fiscal. Es la autoliquidación del IVA, la que presentas cada trimestre. Aquí te explicamos qué es y cómo funciona, sin rodeos.
El 303, en una frase
El IVA es un impuesto curioso: ni lo pagas ni lo cobras tú de verdad. Lo cobras a tus clientes (es el IVA repercutido) y lo pagas a tus proveedores (el IVA soportado). Tú solo haces de intermediario y, al cerrar el trimestre, le ingresas a Hacienda la diferencia. El modelo 303 es justamente el impreso donde echas esa cuenta y liquidas con la Agencia Tributaria.
Casi todos lo presentan
Lo presenta prácticamente cualquier autónomo o empresa con actividad sujeta a IVA: comercio, hostelería, profesionales, servicios… La lista es larga. Hay actividades exentas (buena parte de la enseñanza reglada o la sanidad, por ejemplo) que se quedan fuera, pero son la excepción, no la regla. Y si no tienes claro si lo tuyo está sujeto o exento, es de las primeras cosas que conviene aclarar, porque de ahí cuelga todo lo demás.
Cada trimestre, con una excepción en enero
El ritmo habitual es trimestral: del día 1 al 20 del mes siguiente al cierre del trimestre (abril, julio y octubre). El cuarto trimestre es el raro: se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente, coincidiendo con el resumen anual. Aparte están las grandes empresas y quienes están en el REDEME (el registro de devolución mensual), que lo presentan mes a mes.
La cuenta, con un ejemplo
En el fondo es una resta:
IVA repercutido − IVA soportado = resultado
Sumas el IVA que has cobrado en tus facturas de ventas. Le restas el IVA que has pagado en tus facturas de gastos y compras deducibles. Y la diferencia es lo que ingresas a Hacienda (si repercutiste más de lo que soportaste) o lo que queda a tu favor.
Ten presente que en España conviven tres tipos de IVA: el general del 21 %, el reducido del 10 % y el superreducido del 4 %, según el producto o el servicio. Aplicar el tipo equivocado es un clásico.
Cuando sale a tu favor
A veces el resultado es negativo: has soportado más IVA del que has repercutido. Pasa mucho en trimestres de inversión fuerte. Cuando ocurre, tienes dos caminos:
- Compensarlo en las siguientes declaraciones del año. Es lo más habitual.
- Pedir la devolución, que como norma general solo se solicita en la última declaración del año.
El error que más caro se paga
Deducir IVA de facturas que no cumplen los requisitos, o no registrar bien las facturas de gastos, es de lo que más mira Hacienda. Un libro de IVA al día, con facturas correctas y a tu nombre, es lo que separa un trimestre tranquilo de una revisión incómoda.
Nosotros te preparamos el 303
En JM Asesoría te preparamos el modelo 303 cada trimestre, cuadramos tu IVA repercutido y soportado y llevamos tu contabilidad al día para que no se te escape ni una deducción ni un plazo. Escríbenos y lo dejamos resuelto.
Esto es información general sobre el IVA. Cómo tributa exactamente tu actividad depende de tu caso y de la normativa vigente; ante la duda, consúltanos.