VeriFactu: el dato que falta en tus facturas rectificativas
Antes de nada, una aclaración de fechas: VeriFactu no es obligatorio todavía. Se aplazó a 2027, y lo contamos en cuándo es obligatorio VeriFactu de verdad. Aun así, esto te interesa si tu programa ya emite en ese modo, que son muchos más de los que se piensa.
Con VeriFactu ya no se puede borrar ni "retocar" una factura: si te equivocas, se corrige emitiendo una factura rectificativa que queda encadenada al registro anterior. Hasta aquí, lo que todo el mundo cuenta. Pero hay un detalle técnico que casi nadie explica y que puede dejarte incumpliendo la norma sin que te enteres. Te lo contamos porque lo hemos visto de primera mano.
El registro no es el PDF
VeriFactu no controla el PDF bonito que le mandas al cliente. Controla un registro de facturación, un fichero con campos normalizados y una "huella" (hash) que encadena cada factura con la anterior, que tu programa genera y, en la modalidad VeriFactu, envía a la Agencia Tributaria.
Y aquí está lo importante: lo que exige la ley tiene que ir en ese registro estructurado. No basta con ponerlo en el PDF ni en las "observaciones".
El dato que se queda vacío
Cuando emites una rectificativa, la normativa te obliga, con carácter general, a identificar la factura que estás corrigiendo (su número, fecha y datos). Es un requisito del Reglamento de facturación y del propio reglamento de VeriFactu.
El problema: el esquema técnico de la Agencia Tributaria admite ese bloque de identificación como "opcional" (lo deja así para cualquier tipo de rectificativa). Y ahí está la trampa: algunos programas, al ver que "técnicamente" es opcional, lo dejan directamente vacío. El riesgo se agrava en la modalidad "por diferencias", que es justo donde lo detectamos. El resultado es un registro que el sistema acepta pero que legalmente está incompleto: no dice qué factura estás rectificando.
Resultado: puedes tener una factura rectificativa que "funciona", que se envía sin error… y que incumple la obligación de identificar la factura corregida. Y nadie te avisa.
No es teoría: nos ha pasado
Lo hemos comprobado montando un sistema de facturación real: el programa, en ese modo "por diferencias", omitía por completo la referencia a la factura rectificada en el registro que viaja a Hacienda. Lo detectamos revisando el contenido del registro antes de enviarlo, y forzamos que incluyera la identificación correcta. Sin esa revisión, se habrían emitido rectificativas incumplidoras una tras otra.
Cómo saber si te afecta
- Si emites rectificativas (abonos, correcciones de importe, devoluciones…), pregunta a tu asesoría o a tu proveedor de software si el registro VeriFactu incluye de verdad la identificación de la factura rectificada.
- No te fíes solo de que el PDF "quede bien" o de que "no dé error al enviar": eso no garantiza que el registro cumpla.
- Ante la duda, mejor revisar el contenido del registro que lamentar una regularización.
Te lo revisamos
Nosotros ya nos hemos peleado con esto en un sistema real, así que sabemos exactamente dónde mirar. Si emites rectificativas y quieres quedarte tranquilo, en JM Asesoría revisamos que el registro cumpla de verdad (no solo que el PDF quede bonito), como parte de nuestra asesoría fiscal para empresas y autónomos. Cuéntanos tu caso y le abrimos el capó a tu facturación.
Orientación general, no una auditoría de tu software. Lo que haga o deje de hacer tu programa depende de su versión y de su configuración; para salir de dudas, revisemos tu caso.